دفاعیه مالیاتی

دفاعیه مالیاتی یک اسناد حقوقی و قانونی است که توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی تهیه می‌شود. به منظور اعتراض به تخصیص مالیات، اصلاح مقادیر مالیاتی، یا رفع تخلفات مالیاتی. این اسناد شامل دلایل، ادله، و مستنداتی است که توضیح می‌دهند چرا مالیاتی به اشخاص اختصاص داده شده است یا چرا مشمولان مالیاتی اعتراض دارند. دفاعیه مالیاتی به عنوان ابزاری حیاتی برای حفاظت از حقوق مالی و قانونی اشخاص در برابر تصمیمات مالیاتی مراجع مالیاتی و دیگر مقامات مالیاتی عمل می‌کند.

خدمات دفاعیه مالیاتی شرکت حسابداری آرمان :

موسسه حسابداری آرمان  با تخصص و تجربه گسترده در حوزه مالیات و امور مالیاتی ارائه دهنده خدمات دفاعیه مالیاتی با کیفیت و مطابق با مقررات و قوانین مربوطه است. در ادامه، خدمات دفاعیه مالیاتی این شرکت به شرح زیر است:

تنظیم و تهیه دفاعیه مالیاتی:

 شرکت حسابداری آرمان ناب اقدام به تهیه و تنظیم دفاعیه مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی می‌نماید. این دفاعیه‌ها با دقت به موارد مالیاتی مشتریان و مغایرت‌های قانونی توجه دارند.

بیشتر بخوانید:تنظیم و تهیه دفاعیه مالیاتی

نمایندگی در جلسات حل اختلاف مالیاتی:

 شرکت حسابداری آرمان توسط تیم متخصص خود در جلسات حل اختلاف مالیاتی نمایندگی مشتریان را به عهده می‌گیرد. این نمایندگی با هدف مطالبه و تأیید حقوق مالیاتی مشتریان در مقابل مراجع مالیاتی صورت می‌پذیرد.

تفسیر قوانین مالیاتی:

شرکت حسابداری آرمان تخصص در تفسیر و تبیین مقررات و قوانین مالیاتی دارد و به مشتریان خود مشاوره می‌دهد تا رفع ابهامات مالیاتی و رعایت صحیح مقررات انجام گیرد.

آمادگی در مواجهه با مراجع مالیاتی:

 آرمان با داشتن تیمی مجرب و آماده به مواجهه با مراجع مالیاتی می‌پردازد و در ارائه مستندات و شواهد مورد نیاز در جلسات ارتباطی با مراجع مالیاتی حرفه‌ای عمل می‌نماید.

مشاوره مالیاتی:

 شرکت حسابداری آرمان به مشتریان خود مشاوره مالیاتی ارائه می‌دهد تا آن‌ها بتوانند از تخصص و تجربه این شرکت در بهینه‌سازی مسائل مالیاتی خود بهره‌برند.

تنظیم سیستم‌های مالیاتی شرکت‌ها:

ما به شرکت‌ها کمک می‌کنیم تا سیستم‌های مالیاتی خود را به صورت بهینه تنظیم کرده و موارد مالیاتی را به دقت پیگیری نمایند.

به طور کلی، آرمان با تکیه بر تخصص و تجربه خود، در تامین حقوق مالیاتی مشتریان خود و پیگیری دقیق مسائل مالیاتی به عنوان یک شرکت معتبر و متخصص در حوزه مالیات شناخته می‌شود.

در این مقاله سعی شده است تا چگونگی طرح لایحه دفاعیه مالیاتی توسط وکلا مربوطه برای ارائه دادخواست مودیان به مقامات ذی ربط شرح داده شود. چنانچه نیازمند تنظیم لایحه دفاعیه مالیاتی برای طرح شکایات و اعتراضات مالیاتی خود به سازمان امور مالیاتی کشور هستید، به منظور آشنایی بیشتر با نحوه تنظیم این لایحه، لطفاً تا انتهای متن با ما همراه باشید.

دفاعیه مالیاتی و بررسی آن

یکی از بهترین ابزارها برای دفاع از حقوق مالیاتی مودیان، لایحه دفاعیه مالیاتی است که وکلا از آن استفاده می‌کنند. سازمان امور مالیاتی به عنوان مرجع تشخیص مالیات‌های مختلف در ایران، بر اساس قانون اساسی و قوانین مالیاتی، صلاحیت دارد تا انواع مالیات را تشخیص دهد، میزان آن را محاسبه کند، و سپس برای وصول مالیات، اقدامات اجرایی لازم را بر اساس اختیارات قانونی خود انجام دهد. به عبارت دیگر، پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی به اداره امور مالیاتی کشور، ماموران مربوطه موظف هستند تا درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی و حقیقی را مطابق قانون تعیین کنند.

در این میان، ممکن است ماموران مالیاتی در تعیین و محاسبه مالیات یا در نحوه وصول آن خطا کنند و حقوق قانونی مودیان به صورت عمدی یا سهواً مورد تخلف قرار گیرد. در چنین مواقعی، قوانین جمهوری اسلامی ایران، از جمله قانون مالیاتی برای مالیات‌دهندگان حق اعتراض را تضمین می‌کنند. به این معناست که مودیان می‌توانند برای احقاق حقوق خود، نسبت به تصمیمات قانونی ماموران یا سازمان‌های مالیاتی اعتراض کنند. آنها می‌توانند اعتراض خود را در مدت ۳۰ روز پس از تاریخ برگه تشخیص مالیات اعلام کنند. به عبارت دیگر، مودیان مالیاتی می‌بایست دادخواست یا اعتراض مالیاتی خود را در قالب لایحه دفاعیه مالیاتی، درخواست و یا اعتراض به سازمان امور مالیاتی و مقامات مربوطه جهت بررسی دقیق‌تر تحویل دهند. سپس، اعتراض مودیان توسط مقامات مربوطه برای بررسی و رسیدگی بیشتر مورد توجه قرار می‌گیرد.

با توجه به مطالب بیان شده، اگر مودیان مالیاتی نسبت به مبلغ مالیات تعیین شده از سوی سازمان امور مالیاتی اعتراض دارند، می‌توانند دادخواست یا درخواست اعتراض خود را با کمک وکلا مربوطه به نام لایحه دفاعیه مالیاتی تهیه کرده و پرونده مرتبط را جهت بررسی بیشتر به مقامات ذی‌ربط از جمله هیئت‌های حل اختلاف ارجاع دهند. این گام مهم به مودیان امکان می‌دهد تا حقوق و تعهدات مالیاتی خود را به صورت دقیق‌تر و براساس قوانین تعیین کنند و در صورت نیاز، دفاع حقوقی مؤثرتری را انجام دهند. از این رو، اطلاع به‌موقع و مشورت با وکلای متخصص در زمینه دفاعیه مالیاتی بسیار مهم است تا حقوق مالیاتی شما به درستی حفظ شود.

نحوه تنظیم دفاعیه مالیاتی:

یکی از اقدامات حقوقی بسیار مهم و کلان انجام شده توسط وکلای مالیاتی و کارشناسان در زمینه مالیات، تنظیم دفاعیه مالیاتی است. این اقدام اهمیت ویژه‌ای دارد زیرا از طریق آن می‌توان تضمین کرد که حقوق و حقوق قانونی مودیان مالیاتی به صورت صحیح و مطابق با قوانین و مقررات مالیاتی مورد بررسی قرار می‌گیرد. با توجه به اهمیت بسیار زیاد قوانین مالیاتی و نیز ضمانت اجرایی قانونی توسط ماموران و سازمان امور مالیاتی کشور، تهیه و تنظیم دقیق و صحیح دفاعیه مالیاتی از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است.

بر اساس ماده 237 قانون مالیات‌های مستقیم، سازمان امور مالیاتی کشور موظف است در صورت درخواست مودیان مالیاتی، گزارش کاملی از رسیدگی به پرونده مالیاتی آن‌ها را استعلام کرده و آن را در اختیار مودیان قرار دهد. این گزارش توسط اداره امور مالیاتی کشور صادر می‌شود و به عنوان مبنای برگه تشخیص مبلغ مالیاتی است که مودی باید آن را پرداخت نماید.

برای تهیه دفاعیه مالیاتی، مودی باید مراحل زیر را پیگیری کند:

مرحله یک:

 در ابتدا، مودی باید گزارش رسیدگی مالیاتی را با دقت کامل بررسی کند.

مرحله دو:

 سپس، وی باید برگه گزارش ارائه شده توسط سازمان امور مالیاتی را با بخشنامه‌ها و قوانین مالیات مستقیم مربوطه، رای صادر شده توسط شورای عالی مالیاتی، و نیز تصمیمات دیوان عدالت اداری کشور مقایسه نماید.

مرحله سه:

 در مرحله بعد، مودی باید با توجه به مغایرت‌هایی که در برگه رسیدگی مالیاتی به قوانین مالیات مستقیم و دیگر مقررات وجود دارد، دفاعیه مالیاتی را تهیه و تنظیم نماید.

مرحله چهار:

 در این مرحله، اگر مودی اطلاعات کافی و تجربه‌ای در زمینه تنظیم دفاعیه مالیاتی ندارد، بهترین راه حل این است که از خدمات یک مشاور مالیاتی ماهر و تجربه‌دار استفاده نماید. این کارشناسان توانایی دارند تا به مودی در تهیه و تنظیم دفاعیه مالیاتی کمک نمایند و مورد راهنمایی قرار دهند.

مرحله پنج:

 سپس، دفاعیه مالیاتی باید به هیئت‌های مربوطه جهت رسیدگی تحویل داده شود. در صورتی که نماینده یا وکیل مودی در جلسه حل اختلاف حاضر نباشد، دفاعیه مالیاتی باید به صورت کتبی ارائه شده و مودی باید رسید مربوطه را دریافت نماید. اگر نماینده حاضر نباشد، مودی باید درخواست تجدید نظر داشته باشد. در این صورت، مجدداً دفاعیه مالیاتی باید مورد بررسی و ارائه قرار گیرد. همچنین، اگر نماینده اتاق بازرگانی نیز در جلسه حل اختلاف حضور نداشته باشد، صورت جلسه به همراه مسائل مرتبط به اتاق بازرگانی ارسال و اطلاع داده می‌شود.

بر اساس ماده 244 قانون مالیات‌های مستقیم، هیئت حل اختلاف مربوطه به امور مالیاتی جهت رسیدگی به دفاعیه مالیاتی تشکیل می‌شود و از 3 عضو تشکیل شده است. اعضای این هیئت شامل یک نماینده اداره امور مالیاتی، یک قاضی شاغل یا بازنشسته، و یک نماینده مطابق با نظر مودی مالیاتی می‌باشند که می‌توانند از افرادی با تجربه در ادارات اتاق بازرگانی، تعاون، شورای اسلامی شهر، حسابداران رسمی، مجامع فنی، صنفی و یا اداره صنایع و معادن انتخاب شوند.

نکات مهم در فرآیند تهیه و تنظیم دفاعیه مالیاتی:

دفاعیه مالیاتی به دو شکل مختلف برای اعتراض اشخاص و مودیان حقیقی و حقوقی تهیه می‌شود و در هنگام تنظیم آن باید به نکات کلی زیر توجه و رعایت‌های لازم انجام شود:

الف) تنظیم دفاعیه مالیاتی برای اشخاص حقیقی

در تنظیم دفاعیه مالیاتی حقیقی، نکته مهم این است که این کار باید حتماً توسط مؤدی (شخص مالیاتی)، وکیل، یا قائم مقام قانونی وی انجام شود. در واقع، برای تنظیم لایحه دفاعیه مالیاتی ممکن است یکی از چهار حالت زیر رخ دهد:

 در صورتی که شخص مالیاتی در حالت قطعی حیات باشد و هیچ وکیل یا نماینده حقوقی برای او وجود نداشته باشد، شخص

 مالیاتی باید خود لایحه دفاعیه مالیاتی را تهیه و به مراجع مالیاتی مربوطه جهت بررسی بیشتر ارائه دهد.

 اگر شخص مالیاتی در حالت قطعی حیات باشد، اما به دلیل ناتوانی یا دیگر دلایل قانونی نتواند به صورت مستقل دفاع از حقوق مالیاتی خود کند، در این حالت شخص مالیاتی می‌تواند دفاعیه مالیاتی را تنظیم و به مقامات مربوطه تحویل دهد.

 حالت سوم رخ می‌دهد زمانی که شخص مالیاتی در حالت قطعی حیات باشد، اما به علت نیاز به حمایت حقوقی یا به دلیل پیچیدگی مسائل، از وکیل مالیاتی استفاده کند تا دفاعیه مالیاتی را به بهترین نحو تنظیم کند. در این صورت، وکیل مالیاتی موظف است دفاعیه مالیاتی را تهیه و تنظیم کرده و در زمان مقرر به هیئت‌های حل اختلاف ارائه دهد. این اختیارات معمولاً وقتی اعمال می‌شوند که شخص مالیاتی در وکالت‌نامه خود، حق دفاع از امور مالیاتی را به وکیل مالیاتی واگذار کرده باشد.

 چهارمین حالت رخ می‌دهد زمانی که شخص مالیاتی در حالت قطعی حیات نباشد. در این صورت، وراثت‌داران او به عنوان قائم مقام مالیاتی مشخص می‌شوند و می‌توانند دفاعیه مالیاتی را تهیه و تنظیم کرده و جهت بررسی بیشتر و رسیدگی به شکایت به سازمان‌های مالیاتی منتقل کنند.

این نکات و مراحل به شخص مالیاتی کمک می‌کنند تا دفاعیه مالیاتی خود را به درستی و با رعایت قوانین و مقررات انجام دهد و حقوق مالیاتی خود را مطابق با معیارهای مشخص به حفظ کند.

تنظیم دفاعیه مالیاتی برای اشخاص حقوقی:

در فرآیند تنظیم دفاعیه مالیاتی برای اشخاص حقوقی، ممکن است یکی از سه حالت زیر رخ دهد:

 در صورتی که اشخاص حقوقی به ورشکستگی نرسیده باشند و وضعیت مالی شرکت یا سازمان اعلام ورشکستگی نکرده باشد، مدیران مربوطه می‌توانند لایحه دفاعیه مالیاتی خود را تهیه و تنظیم کرده و در مهلت مقرر به مراجع مالیاتی و دارای صلاحیت ارائه دهند. در این حالت، مدیران مربوطه عبارتند از مدیر عامل شرکت و یا حتی هر یک از اعضای هیئت مدیره.

 علاوه بر حالت فوق، با فرض عدم ورشکستگی، وکیل شرکت در صورت داشتن حق اختیار از سوی اشخاص حقوقی می‌تواند لایحه را تهیه و با تحویل آن به مراجع قانونی از حقوق مالیاتی موکل خود دفاع کند.

 سومین حالت، زمانی رخ می‌دهد که شرکت اشخاص حقوقی به ورشکستگی نرسیده باشد، اما هنوز وضعیت نهایی تسویه مشخص نشده باشد. بنابراین، مدیران مربوطه می‌توانند لایحه دفاعیه مالیاتی را تهیه، تنظیم و جهت بررسی و رسیدگی به طرح شکایت به مراجع قانونی ذی‌صلاح تسلیم کنند.

علاوه بر موارد بالا، در فرآیند تنظیم دفاعیه مالیاتی، نکات زیر نیز باید مدنظر اشخاص حقیقی و حقوقی قرار گیرد:

 توجه به حدود و صلاحیت مراجع رسیدگی: هنگام تنظیم دفاعیه مالیاتی، اشخاص حقیقی و حقوقی باید به دقت بررسی کنند که دفاعیه‌شان در حدود و صلاحیت کدام مرجع یا مقام قضایی است تا از اشتباه در تسلیم آن جلوگیری شود. به عنوان مثال، اگر صلاحیت رسیدگی به طرح اعتراض مالیاتی مطابق قانون بر عهده ممیزان مالیاتی باشد، شخص مودی یا وکیل مالیاتی وی باید به حدود ممیز مالیاتی توجه کنند.

 استفاده از تعیین موضوع دقیق و واضح: موضوع طرح اعتراض باید به صورت دقیق و واضح شرح داده شود تا در نهایت بهترین نتایج و حقوق قانونی به دست آید.

فناوری اطلاعات و مدیریت منابع انسانی:

فناوری اطلاعات باعث تغییرات عمده‌ای در مدیریت منابع انسانی شده است. امروزه، مدیران می‌توانند با استفاده از نرم‌افزارهای آنلاین مدیریت منابع انسانی مانند “فینتو” امور مختلف از جمله سیستم‌های حضور و غیاب آنلاین، مدیریت حقوق و دستمزد، و تنخواه‌گردانی را به بهترین شکل انجام دهند. این نرم‌افزارها امکان انجام امور منابع انسانی را با صرفه‌جویی در زمان و هزینه فراهم می‌کنند و به مدیران امکان مدیریت بهتر و بهره‌ورتر از نیروی کار را می‌دهند.

دفاعیه مالیاتی یک مرحله مهم در مسائل مالیاتی است که به اشخاص اجازه می‌دهد حقوق و تعهدات مالیاتی خود را حفظ کرده و از تخلفات مالیاتی جلوگیری کنند. این اسناد باید با دقت تهیه شوند و توسط حرفه‌ای‌های حسابداری یا مشاوران مالیاتی ارائه گردند تا به دقت و تاثیرگذاری مطلب اطمینان حاصل شود.