ممکن است این سوال برای شما پیش بیاید که مالیات چیست و صرف چه فعالیت هایی میشود؛ به طور کلی مالیات، پرداخت‌های مالی است که افراد و شرکت‌ها به دولت یا مقامات مالی می‌پردازند. این پرداخت‌ها به عنوان منبع اصلی درآمد دولت برای تأمین هزینه‌های عمومی، اجرای خدمات عمومی مانند آموزش، بهداشت، امنیت، حمل و نقل ، ساخت و نگهداری زیرساخت‌ها، و سایر امور دولتی مورد استفاده قرار می‌گیرد.
مالیات‌ها ممکن است به صورت مستقیم از درآمدهای افراد و شرکت‌ها دریافت شوند، یا به صورت غیرمستقیم از طریق معاملات تجاری، مالکیت، مصرف، و سایر عوامل اجتماعی و اقتصادی محاسبه شوند. انواع مختلف مالیات وجود دارد، از جمله مالیات بر درآمد، مالیات بر مالکیت، مالیات بر مصرف، مالیات بر معاملات، و مالیات بر دارایی.
هدف اصلی مالیات ایجاد منابع مالی برای دولت و تأمین نیازهای عمومی جامعه است. این منابع برای اجرای خدمات عمومی، ساخت و نگهداری زیرساخت‌ها، حفظ امنیت و اقتصاد کشور اهمیت دارند. همچنین، مالیات‌ها می‌توانند ابزاری برای تنظیم اقتصاد و توزیع درآمد در جامعه باشند.
معافیت مالیاتی به وضعیتی اشاره دارد که در آن اشخاص یا موجودیت‌ها مجبور به پرداخت برخی یا تمامی مالیات‌ها نمی‌شوند یا درصدی از مالیات‌ها از آن‌ها معاف می‌گردد. این معافیت‌ها ممکن است به عنوان تسهیلات مالیاتی یا تخفیف مالیاتی هم شناخته شوند. هدف از معافیت مالیاتی می‌تواند تشویق به عملیات خاصی مانند سرمایه‌گذاری در صنایع خاص، ترویج فعالیت‌های اقتصادی مشخص یا حمایت از گروه‌های خاص جامعه باشد.
این معافیت‌ها ممکن است بر اساس قوانین مالیاتی کشورها تعیین شوند و معمولاً شرایط و محدودیت‌های خاصی داشته باشند. همچنین، افراد و شرکت‌ها باید مدارک و اطلاعات مورد نیاز را به مقامات مالیاتی ارائه دهند تا بتوانند از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند شوند
مشاغل معاف از مالیات چه نوع مشاغلی هستند؟!
مشاغل معاف از مالیات در هر کشور به صورت متفاوتی تعریف شده است در ایران نیز مشاغل معاف از مالیات در برخی موارد به دلیل شرایط خاص محدود میشوند. به عنوان مثال:
1.مشاغل صادراتی:
تولیدکنندگان و صادرکنندگان محصولات و خدمات به خارج از کشور از پرداخت مالیات معاف هستند. این تدابیر به منظور تشویق صادرات و موجودیت کالاها و خدمات ایران در بازارهای جهانی است.
2.مشاغل سرمایه‌گذاری در بنگاه‌های تولیدی:
افراد و مؤسساتی که در بنگاه‌های تولیدی کشور سرمایه‌گذاری می‌کنند، از پرداخت مالیات معاف میشوند. این اقدام به منظور جلب سرمایه‌گذاری و توسعه بخش تولید در کشوراست.
3.اماکن مذهبی و زیارتی:
اماکن مذهبی و زیارتی شامل آستانه‌ها، مساجد، حسینیه‌ها و تکیه‌ها از پرداخت مالیات معاف میشوند.
4.معافیت مالیاتی فروش کالاهای مختلف در بازار بورس:
فروش کالاهایی که در بورس کالایی پذیرفته شده و به فروش می‌رسند، از پرداخت مالیات معاف میشود.
5.بیمه عمر:
وجوه پرداختی از طرف موسسات بیمه عمر به شخص ذینفع معاف از پرداخت مالیات میشود.
6.هزینه‌های درمانی شخصی و خانوادگی:
هزینه‌های درمانی پرداختی هر شخص به خاطر بیماری خود، همسر، پدر، مادر، برادر، خواهر و فرزند تحت تکفل در یک سال مشمول معافیت مالیاتی میشود.
7.توسعه، بازسازی، نوسازی و تکمیل واحدهای صنعتی و معدنی:
سود ابزاری شرکت‌های خصوصی یا تعاونی که برای توسعه، نوسازی، بازسازی و تکمیل واحدهای صنعتی و معدنی استفاده میشود، طبق ماده 138 قانون مالیات مستقیم، تنها 50 درصد مالیات تعلق می‌گیرد. این معافیت به شرطی اعمال میشود که مجوز توسعه و تکمیل از وزارتخانه مربوطه در قالب طرح سرمایه.
8.معافیت مالیاتی موسسات نگهداری معلولان ذهنی:
درآمدی که از تعلیم و تربیت معلولان ذهنی در مدارس غیرانتفاعی در مقاطع تحصیلی مختلف حاصل میشود، طبق ماده 134 قانون مالیات مستقیم، مشمول معافیت مالیاتی خواهد شد.
9.سود دریافتی از سپرده و اوراق قرضه:
سود دریافتی در مواردی مانند سپرده‌های ثابت در بانک‌های ایرانی به شرط معامله متقابل با بانک‌های خارجی، سپرده‌های مرتبط با پس‌انداز و کسور بازنشستگی کارگران و کارمندان، جوایز مربوط به اوراق قرضه دولتی و اسناد خزانه و سود و جوایز مربوط به حساب‌های سپرده و پس‌انداز مختلف از پرداخت مالیات معاف میشوند.
10.صنایع دستی:
درآمد حاصل از فعالیت افراد در کارگاه‌های صنایع دستی، فرش دست‌باف، شرکت‌های تعاونی و اتحادیه‌های تولیدی مربوط به آن‌ها طبق ماده 142 قانون مالیات مستقیم، از مالیات معاف خواهد شد.
11.مشاغل مرتبط با بخش عشایری، روستایی و کشاورزی:
کشاورزان، دامداران و اعضای بخش عشایری و روستایی که در تولید محصولات کشاورزی و دامپروری فعالیت می‌کنند، از پرداخت مالیات معاف هستند. این کار به منظور تقویت بخش کشاورزی و حمایت از تولیدکنندگان این حوزه انجام میشود.
12.مشاغل گردشگری:
بخش گردشگری که از اهمیت بسیاری در توسعه اقتصادی کشور برخوردار است و از پرداخت مالیات معاف هستند این اقدام به منظور ترویج گردشگری و جذب توریست‌های خارجی به ایران اعمال میشود.
13.مشاغل در مناطق آزاد تجاری و صنعتی:
مناطق آزاد تجاری و صنعتی مانند کیش که به منظور جذب سرمایه‌گذاری خارجی و تسهیل تجارت ایجاد شده‌اند، از پرداخت مالیات معاف هستند.
14.مشاغل هنری و فرهنگی:
هنرمندان، نویسندگان، بازیگران، و هنرمندان تصویری که در حوزه هنر و فرهنگ فعالیت می‌کنند، نیز از مالیات معاف میشوند.
مالیات مستقیم و غیر مستقیم
همونطور که پیش تر گفتم مالیات ها به دو دسته مستقیم و غیر مستقیم تقسیم بندی میشوند:
مالیات مستقیم
مالیات مستقیم نوعی مالیات است که افراد حقیقی و حقوقی مستقیماً از درآمدهای خود به حساب اداره مالیات واریز می‌کنند. تقریباً تمام افراد ملزم به پرداخت مالیات مستقیم هستند، مگر اینکه شرایط خاصی داشته باشند تا از معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند شوند.
مالیات غیرمستقیم
مالیات غیرمستقیم یا همان مالیات بر کالاها و خدمات، نوعی مالیات است که بر اساس مصرف کالاها و خدمات دریافت میشود. این نوع مالیات توسط افراد عادی پرداخت میشود و به دلیل اینکه مبلغ مالیات مستقیماً از درآمد افراد کسر نمی‌شود و به عنوان مالیات غیرمستقیم در نظر گرفته میشود.
لازم به ذکر است که بر خلاف مالیات مستقیم که دارای تبصره‌ها و معافیت‌های مختلفی است و افراد می‌توانند در برخی موارد از پرداخت مالیات مستقیم معاف شوند، در مورد مالیات غیرمستقیم هیچ امکانی برای انطباق از پرداخت آن به صورت کلی وجود ندارد، و همه افراد باید مبلغ مالیات غیرمستقیم مرتبط با کالاها و خدماتی که مصرف می‌کنند را پرداخت کنند و از پرداخت این نوع مالیات معاف نمی‌شوند.